Auditoría I

Auditoria I

Objetivos Generales

Proveer al estudiante de los siguientes conocimientos:

-Una visión general del papel del C.P.A. los servicios que este ofrece así como la forma en que se organiza para ofrecer los servicios y las normas de ética que rigen el ejercicio de la profesión.

-Una introducción global a las normas de Auditoría de aceptación general.

-Familiarizar el estudiante con las técnicas de Auditoría relativas a la preparación de los papeles de trabajo a traves del desarrollo de áreas de Auditorias especificas.

Metodología y Actividades

-Exposición de los temas por el profesor.
-Complementación de los temas por el estudiante, mediante trabajos de investigación.
-Tareas para ser desarrolladas en el laboratorio de forma individual.

Evaluación.

-Prueba y quiz.
-Corregir y calificar los ejercicios y tareas.
-Evaluar la participación en clase de los estudiantes.
-Examen parcial cada tercio del ciclo con NOTA de evaluación.
-1r0. Examen parcial a las cinco (5) primeras semanas con valor de 30% del total de la nota final.
2do. Examen parcial a las diez (10) semanas , (cinco semanas después del primer parcial) con valor de 30% del valor de la nota final.
3ro. Examen parcial en la última semana del ciclo, ( a las dieciséis 16 semanas con valor de 30% del total de la nota final.
Observación
La nota miníma acumulada para la aprobación de la materia es 70. En caso de que la materia tenga práctica o laboratorio ( en el centro de cómputos o laboratorio de informática) es necesario la aprobación de la práctica (evaluación que se hará separada de los exámenes teóricos de la materia) para tener derecho a la aprobación de la materia o asignatura.

Unidad I Definición de Auditoría.
Contenido de esta unidad.
Definición de auditoria. Auditoria Interna.
Auditoria Externa. Diferencia entre auditor independiente y el Auditor interno. Servicios que brinda el Contador Público autorizado. Organización de una firma de auditoria, Ley 633 y decreto 2032. Introducción a la ética profesional.
Introducción a las normas de auditoria de aceptación general. Clasificación de las normas de auditoria. Normas personales. Normas relativas a la ejecución del trabajo. Normas relativas al informe. Procedimientos de autoría. Diferencia entre normas y procedimientos.

Biografía.
Instituto Mexicano de Contadores Púbicos
Normas y Procedimientos de Auditoría.
Edición 1993.

Ley 633 sobre C.P.A.
Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. Normas internacionales de contabilidad (NIC).
J.W. Cook y G.M. Winkle Auditoría 3ra. Edición 1994.
Artur W. Holmes. Principios Básicos de Auditoría. 17 ma. Edición marzo 1993.
Andres S. Suarez La moderna Auditoría ( Un Análisis Conceptual y Metodológico. Mc.Graw Hill Internacional. 1ra. Edición 1991. España S.A.
Declaración sobre Normas de Auditorías.
(Traduccióbn del Statement on Auditing Starndard.

Unidad II. Fase Preliminar a la Auditoria.

Contenido de esta unidad.
Fase Preliminar a la Auditoria. Solicitud por parte del cliente del servicio. Entrevista con el cliente. Evaluación del trabajo a realizar, volumen de las operaciones, conocimiento del control interno. Propuesta de auditoria. Elementos que contiene la propuesta. Contrato de servicios profesionales.
Planeación de la Auditoria, factores a considerar: Entrevista con el cliente. Inspección de las instalaciones físicas y observación de las instalaciones. Participación del cliente. Plan de trabajo, elementos que contienen un plan de trabajo. Programas de auditoria. Utilidad del programa de auditoria. Supervisión de la auditoria y escalafones de la supervisión.
Unidad III. PAPELES DE TRABAJO.
Papeles de Trabajo: Contenido de los papeles de trabajo. Propósitos de la pre-elaboración de los papeles de trabajo. Clasificación de los papeles de trabajo. Archivo corriente. Archivo corriente permanente. Contenido del archivo corriente. Contenido del archivo permanente. Cédula principal, sumarias analíticas. De ajustes y de observaciones y recomendaciones. Simbología usada en los papeles de trabajo. Referencia cruzada. Evidencia interna. Evidencia externa. Asiento de reclasificación. Casos Prácticos.

El Efectivo. Identificación del área. Significado del efectivo. Objetivo de auditoria. Control interno. Procedimientos de auditoria aplicables al área de efectivo. Confirmaciones bancarias. Arqueos. Revisión de documentos. Corte de documentos. Cobranzas no depositadas. Notas de auditoria. Principios de contabilidad y normas internacionales aplicables. Revelación de desembolsos. Presentación en el balance general. Casos prácticos.

Tema 1er. Parcial

1. Alcance de Auditoria
2. Ambiente de Control-definición
3. Asociación del Auditor
4. Auditor
5. Auditor Continuo
6. Auditor Entrante
7. Auditor Externo
8. Auditor Precursor
9. Auditor Principal
10. Auditoria
11. Auditoria Interna
12. Auxiliares
13. Balances Iniciales
14. Base de Datos
15. Base Integral de Contabilidad
16. Carta Compromiso
17. Comparativas
18. Cómputos
19. Confirmación
20. Conocimiento de los negocios
21. Controles de Calidad
22. Controles Generales en los sistemas de información por computadora
23. Dictamen
24. Tipos de dictámenes
25. Error
26. Error Esperado
27. Error Tolerado
28. Estimación Contable
29. Estratificación
30. Evidencia de Auditoria
31. Experto
32. Falta de Certeza
33. Firma de Auditoria
34. Fraude
35. Incumplimiento
36. Información Financiera Propesctiva
37. Información por Segmento
38. Información anual
39. Inspección
40. Investigación
41. Muestreo de auditoria
42. Población
43. Unidades de Muestreo
44. Observación
45. Papeles de Trabajo
46. Planeación
47. Presupuesto
48. Procedimientos Analítico
49. Procedimientos de Control
50. Procedimientos sustantivos
51. Programa de Auditoria
52. Prueba de Rastreo
53. Prueba de Control
54. Representación errónea
55. Representación de la Administración
56. Riesgo de Auditoria
57. Riesgo de Control
58. Riesgo de Retención
59. Riesgo inherente
60. Riesgo de muestreo